Es gibt zwei Kategorien für die betriebliche Vermögensbildung. Der PEE (plan d’épargne entreprise), ein Vermögensbildungsplan, und der kollektive Konzernspar- und Rentenplan PERE-CO (Plan d’Epargne et Retraite Collective). Diese Verträge sind hauptsächlich dazu bestimmt, die im Rahmen der Gewinnbeteiligung und gewinnabhängigen Bonuszahlung ausgeschütteten Beträge zu erhalten. Sie können auch, innerhalb gewisser Grenzen, freiwillige Zahlungen des Arbeitnehmers und des Unternehmens erhalten (im letzteren Fall handelt es sich um einen Zuschuss).

Diese beiden Pläne zeichnen sich durch ihre zeitliche Verfügbarkeit aus. So erlaubtder kollektive Konzernspar- und Rentenplan PERE-CO (Plan d’Epargne et Retraite Collective) den Aufbau eines Kapitals für den Ruhestand und die Beträge sind erst bei der Pensionierung freizugeben, da es sich beim Vermögensbildungsplan, PEE um ein mehr oder weniger schnelles Sparguthaben handelt, das nach 5 Jahren oder durch Fälle einer vorzeitigen Freigabe (Erwerb von Wohneigentum, Ausscheiden aus dem Unternehmen, …) freigegeben werden kann.

Wargny Assurances bietet Ihnen eine Bedarfsanalyse an, damit Sie die Umsetzung Ihrer Verträge sowie die damit verbundenen Vorteile optimieren können.

1 – Der Vermögensbildungsplan (PEE, Plan d’épargne Entreprise)

Die Vermögensbildungsplan ist ein Kollektivvertrag, der von einem Unternehmen, unabhängig von seiner Größe, abgeschlossen wird und seinen Mitarbeitern ermöglicht, Ersparnisse zu bilden. Die Summen stehen nicht vor 5 Jahren zur Verfügung, außer im Falle von außergewöhnlicher Freigabe. Die Vermögensbildungsplan kann durch die Bildung eines Gruppensparplans (PEI, Plan Epargne Interentreprise) optimiert werden, der den Beitritt mehrerer Kleinstunternehmen/kleiner und mittelständiger Unternehmen oder eines PEG (Konzernsparplan) erlaubt, die es mehreren Tochtergesellschaften desselben Konzerns ermöglicht, von den in größerem Umfang verfügbaren Vorteilen zu profitieren.

Dieser Vertrag gewährt den Mitarbeitern Zugang zu einem Portfolio übertragbarer Wertpapiere (Aktien, Anleihen, handelbare Schuldtitel, OGAW-Einheiten (Sicav und FCP), Bezugsrechtsscheine, Investmentzertifikate (nicht erschöpfende Liste)). Dieser Vertrag ist auf alle Mitarbeiter anwendbar, aber das Unternehmen ist in der Lage, die Bedingungen für das Dienstalter anzuwenden (maximal 3 Monate).

Die Zahlungen des Arbeitnehmers sind freiwillig, und die folgenden Beträge können in den Vermögensbildungsplan eingebracht werden:

• Beträge aus gewinnabhängiger Bonuszahlung

• Beträge, die sich aus der Gewinnbeteiligung ergeben

• Beträge, die sich aus der Übertragung aus anderen Konzernspar- und Rentenplänen ergeben (außer Perco)

• Arbeitzeitkonto (TSA)-Ansprüche

• Freiwillige Zahlungen

Es gibt jedoch Obergrenzen auf mehreren Ebenen:

• Freiwillige Zahlungen: max. 25% des Bruttojahresgehalts

• Zusätzliche Zahlungen des Unternehmens (Arbeitgeberbonus): max. 300 % der Zahlung des Arbeitnehmers bis zu einer Obergrenze von 3290,88 € für das Jahr 2020 (die Investition in Aktien oder Investmentzertifikate, die von dem Unternehmen, dem der Arbeitnehmer angehört, ausgegeben werden, ermöglicht den Zugang zu einer Bonusobergrenze von 5923,58 €)

Zu Steuerzwecken sind die dem Vermögensbildungsplan zugewiesenen Beiträge und gewinnabhängigen Bonuszahlungen innerhalb der oben genannten Grenzen von der Einkommenssteuer befreit. Einkünfte aus dem Vermögensbildungsplan sind von der Einkommenssteuer befreit, wenn sie in den Plan reinvestiert werden. Demgegenüber sind sie sozialversicherungspflichtig (17,2 %). Wenn diese Einkünfte nicht wieder in den Vermögensbildungsplan rückgeführt werden, sind diese sowohl einkommenssteuer- als auch sozialabgabepflichtig. Die Einkünfte aus dem Arbeitgeberbonus unterliegen einemSozialversicherungssteuersatz von 9,7 %.

Alle Kapitalgewinne am Ende des Vermögensbildungsplans sind sozialversicherungspflichtig, aber von der Einkommenssteuer befreit. Die Übertragung von Ersparnissen auf den Vermögensbildungsplan eines neuen Arbeitgebers ist zulässig, wobei keine Steuern oder Sozialversicherungsbeiträge anfallen. Der Arbeitgeber muss lediglich die Sozialsteuern CSG und CRDS sowie die Sozialpauschale  bezahlen und zahlt keine weiteren Sozialabgaben.

2 – Der Kollektive Konzernspar- und Rentenplan PERE-CO (Plan d’Epargne et Retraite Collective)

Der Kollektive Konzernspar- und Rentenplan ist ein von einem Unternehmen, unabhängig von seiner Größe, abgeschlossener Kollektivvertrag, der es seinen Beschäftigten ermöglicht, Ersparnisse zu bilden. Die Beträge stehen vor der Auszahlung der Rente nicht zur Verfügung, es sei denn, es handelt sich um außergewöhnliche Freigaben.

Dieser Vertrag ermöglicht es den Beschäftigten, zusätzliche Ersparnisse zur Vorbereitung auf ihren Ruhestand aufzubauen. Dieser Vertrag ist auf alle Beschäftigten anwendbar, aber das Unternehmen ist in der Lage, die Bedingungen für das Dienstalter anzuwenden (maximal 3 Monate).

Die Zahlungen des Arbeitnehmers sind freiwillig, und die folgenden Beträge können in den Vermögensbildungsplan eingebracht werden:

• Beträge aus gewinnabhängiger Bonuszahlung

• Beträge aus einer Gewinnbeteiligung

• Beträge, die sich aus der Übertragung aus anderen Konzernspar- und Rentenplänen ergeben (außer Perco)

• Arbeitzeitkonto (TSA)-Ansprüche

• Freiwillige Zahlungen

Die Obergrenzen sind auf mehreren Ebenen gedeckelt :

• Freiwillige Zahlungen: max. 25% des Bruttojahresgehalts

• Zusätzliche Zahlungen des Unternehmens (Arbeitgeberbonus): max. 300 % der Zahlung des Arbeitnehmers bis zu einer Obergrenze von 6581,76 € für das Jahr 2020.

Wenn der Austritt aus dem kollektiven Konzernspar- und Rentenplan in einem Zug (Kapital) erfolgt, ist der Austritt steuerfrei, jedoch sozialabgabenpflichtig. Im Falle eines Ausscheidens in Form einer Lebenszeitrente erfolgt eine teilweise Besteuerung (von 30 bis 70 % je nach dem Alter des Arbeitnehmers beim Ausscheiden aus dem Unternehmen). Die Rente ist ebenfalls sozialversicherungspflichtig. Der Arbeitgeber muss lediglich die Sozialsteuern CSG und CRDS sowie die Sozialpauschale bezahlen (keine weiteren Sozialabgaben).

Das Unternehmen kann sich für 2 Arten der Verwaltung von Spareinlagen entscheiden:  Verwaltung durch einen Manager (basierend auf dem geplanten Pensionierungsdatum des Versicherten) und freie Verwaltung (nach Ermessen des Versicherten). Den Austritt aus dem Plan in Form einer Lebenszeitrente oder, wenn die Vereinbarung zur Gründung des kollektiven Konzernspar- und Rentenplan dies vorsieht, je nach Wahl des Arbeitnehmers in Form einer Rente oder eines Kapitalbetrags.

In diesem Sinne bieten wir Ihnen persönliche Begleitung für: 

• Den Entwurf von Verträgen über gewinnabhängige Bonuszahlung und/oder Gewinnbeteiligungen

• Einleitung der Ausschreibung und Verhandlungen mit Versicherern

• Begleitung bei der Umsetzung

• Unterzeichnung und Umsetzung des Vertrags

• Überprüfung aller Vertragselemente

Sobald Ihr Vertrag in Kraft getreten ist, werden wir Sie bei verschiedenen Gesichtspunkten begleiten:

• Rechtliche Überwachung zur Sicherstellung der Konformität Ihres Systems

• Verwaltung von Forderungen

• Vermittlung bei Versicherungsgesellschaften

• Einrichten der Kommunikation

Als bewährter Spezialist für Personenversicherungen stellen wir unsere Expertise in Ihren Dienst, dies insbesondere in Bezug auf :

• Bewältigung des rechtlichen Umfelds

• Erstklassige Begleitung

• Präsentationen für Ihre Mitarbeiter, den Wirtschafts- und Sozialausschuss und andere Gremien,

• Vereinfachung und Digitalisierung Ihrer Prozesse